Користувач:Денис Іванченко/Митний аудит

Митний аудит - це перевірка зовнішньоекономічної діяльності компанії на відповідність митним правилам.  Уявіть собі, що це перевірка дотримання компанією правил при імпорті та експорті товарів.  Це включає в себе такі речі, як

• перевірку достовірності інформації в імпортних/експортних деклараціях
• перевірка правильності класифікації товарів для визначення правильної суми мита (податку), що підлягає сплаті
• підтвердження того, що компанія дотримується будь-яких спеціальних торговельних угод, які можуть надавати пільги.

Митний аудит важливий для урядів, оскільки дозволяє їм збирати належну кількість податків, забезпечувати чесну торгівлю та захищати вітчизняну промисловість. Вони також допомагають стримувати компанії від спроб ухилитися від сплати мита або порушити інші митні правила.

Митний аудит: Перевірка дотримання правил міжнародної торгівлі

Хоча історія митного регулювання налічує багато століть, митний аудит як формалізований процес з'явився відносно недавно. У цій статті досліджується концепція митного аудиту, розглядаються його мета, проведення та значення в сучасній міжнародній торгівлі.

Сутність: Перевірка відповідності

По суті, митний аудит - це перевірка міжнародної торговельної діяльності компанії на відповідність митним правилам. Це включає перевірку правильності заповнення імпортних/експортних декларацій, забезпечення правильної класифікації товарів для розрахунку митних платежів та підтвердження дотримання преференційних торговельних угод.  

Сучасне використання та розуміння

Митний аудит є важливим інструментом для урядів, який гарантує надходження до бюджету, забезпечує чесну торговельну практику та захищає національну промисловість.  Вони також діють як стримуючий фактор проти ухилення від сплати мита та інших митних порушень. Підприємства, які беруть участь у міжнародній торгівлі, повинні бути готові до можливості проведення митного аудиту. Надійний внутрішній контроль, ретельне ведення документації та глибоке розуміння митного законодавства є запорукою безперешкодного проходження аудиту.

Типи митних перевірок:

Сфокусовані оцінки:

Ці аудити спрямовані на конкретні сфери митної діяльності компанії, такі як певна категорія товарів або торговельний напрямок.

Післямитні перевірки (PEA):

Ці перевірки зосереджені на вже поданих імпортних деклараціях, перевіряючи точність наданої інформації.

Післямитні перевірки (ПМП):

Подібно до ПМП, ПМП перевіряють попередні митні декларації, але можуть також включати фізичні перевірки імпортованих товарів.

Історія

Хоча концепція митних зборів і правил має довгу і звивисту історію, митний аудит як формалізований процес з'явився відносно недавно.

Ранні сліди: Захист доходів через віки

Ідея стягнення податків з імпортованих товарів сягає глибини тисячоліть.  Стародавні цивілізації, такі як Єгипет, Китай і Рим, мали системи стягнення мита на імпортні товари.  Однак цим раннім системам, ймовірно, бракувало структурованого підходу, властивого сучасному митному аудиту.

Поява формального аудиту: Розвиток у 20-му столітті

Потреба у формалізованому митному аудиті виникла разом зі значним зростанням обсягів та складності міжнародної торгівлі у 20-му столітті.  Зі збільшенням кількості товарів, що перетинають кордони, та ускладненням глобальних ланцюгів поставок уряди потребували більш систематичного способу забезпечення дотримання компаніями митних правил.

Ось деякі фактори, які сприяли зростанню кількості митних перевірок:

• Збільшення надходжень до бюджету: Зі зростанням обсягів міжнародної торгівлі уряди потребували способу перевірити, чи збирають вони належну суму мита на імпортовані товари.  Аудити допомагали виявити та усунути будь-які розбіжності.

• Чесна торговельна практика:  З розвитком міжнародної торгівлі виникло занепокоєння щодо чесної конкуренції.  Митний аудит став інструментом для забезпечення того, щоб усі компанії грали за однаковими правилами і не отримували несправедливих переваг через ухилення від сплати мита або неправильну класифікацію товарів.

• Захист вітчизняної промисловості: Уряди іноді використовують митні збори для захисту вітчизняної промисловості від дешевшої іноземної конкуренції. Аудити допомагають переконатися, що імпортні товари не занижують ціну або не класифікують неправильно, що може дати їм несправедливу цінову перевагу.

У 20-му столітті також було укладено міжнародні торговельні угоди, такі як Генеральна угода з тарифів і торгівлі (ГАТТ), які ще більше підкреслили необхідність надійних процедур дотримання митних правил.  Митний аудит став життєво важливим інструментом для забезпечення виконання цих угод.

Отже, хоча коріння митних зборів є давнім, митний аудит є відносно недавнім винаходом, що виник у зв'язку зі складнощами сучасної міжнародної торгівлі.  Вони відіграють вирішальну роль у забезпеченні чесної гри, захисті надходжень до бюджету та захисті вітчизняної промисловості в сучасному глобалізованому світі.

Етимологія

Термін "митний аудит" поєднує в собі два слова з цікавим етимологічним корінням:

Митниця: Це слово походить від старофранцузького терміну "костюм", який у свою чергу походить від латинського слова "consuetudo".  І "костюм", і "consuetudo" перекладаються як "звичка" або "вживання".  З часом "звичаї" стали означати усталену практику або правила, що регулюють імпорт та експорт товарів.

Аудит: Це слово походить від латинського дієслова "audire", що означає "чути".  У контексті фінансів та бухгалтерського обліку аудит передбачає формальну перевірку фінансової документації.  Отже, митний аудит, по суті, означає "вислуховування" або вивчення торгових практик компанії на предмет їх відповідності встановленим митним правилам.

Митні аудитори (автори)

Митний аудит зазвичай проводять державні органи, відповідальні за міжнародну торгівлю та дотримання митних правил. Ці відомства часто мають спеціальні команди аудиторів, які мають досвід у сфері торговельного регулювання, бухгалтерського обліку та митних процедур. Ось кілька джерел, де ви можете дізнатися більше про таких аудиторів:

• Митна та прикордонна служба США (CBP): На веб-сайті CBP є розділ, присвячений торговельному аудиту, включаючи інформацію про роль аудиторів та сам процес аудиту: [https://www.cbp.gov/trade/programs-administration/audits](https://www.cbp.gov/trade/programs-administration/audits)
• Національний аудиторський офіс (Великобританія): Хоча Національний аудиторський офіс (NAO) Великобританії не займається безпосередньо митним аудитом, він надає інформацію про те, як працюють державні аудитори і які види діяльності вони виконують. Інформативним може бути вивчення їхніх ресурсів щодо торговельних або податкових аудитів: [https://www.nao.org.uk/](https://www.nao.org.uk/)
• Міжнародні митні організації (ВМО): ВМО є міжурядовою організацією, яка встановлює стандарти та сприяє співробітництву з митних питань. На їхньому веб-сайті можна знайти інформацію про найкращі практики митного аудиту та кваліфікацію митних аудиторів: [https://www.wcoomd.org/](https://www.wcoomd.org/)

Ці ресурси можуть забезпечити глибше розуміння ролі митних аудиторів у забезпеченні дотримання правил міжнародної торгівлі. Вони можуть не заглиблюватися в особисті історії окремих аудиторів, але вони нададуть вам знання про їхні функції та навички, якими вони володіють.

Сучасне використання та розуміння митного аудиту

Сучасний ландшафт митного аудиту: Технології, управління ризиками та співпраця

За останні роки митний аудит значно еволюціонував, адаптуючись до складнощів глобалізованої торгівлі та зростаючої складності міжнародних ланцюгів поставок. Ось деякі ключові аспекти сучасного митного аудиту:

• Використання технологій: Технології відіграють вирішальну роль у сучасному митному аудиті. Уряди використовують передові інструменти аналізу даних для виявлення потенційних розбіжностей в імпортних/експортних деклараціях. Ці інструменти можуть сканувати величезні обсяги торговельних даних, виявляти підозрілі схеми та визначати пріоритетність компаній для перевірок на основі профілів ризиків.
• Ризик-орієнтований підхід: Сучасні митні перевірки часто проводяться із застосуванням ризик-орієнтованого підходу. Це означає, що митні органи визначають пріоритетність компаній для перевірок на основі таких факторів, як історія їхньої торгівлі, тип товарів, які вони імпортують/експортують, а також країни походження/призначення. Це дозволяє більш ефективно розподіляти ресурси та зосереджувати перевірки на компаніях з більшою ймовірністю порушення митних правил.
• Зосередьтеся на безпеці ланцюгів постачання:  У сучасному взаємопов'язаному світі забезпечення безпеки глобальних ланцюгів поставок має першорядне значення. Митні перевірки часто заглиблюються в практику управління ланцюгами поставок компанії, щоб виявити потенційні вразливі місця, які можуть бути використані для контрабанди або іншої незаконної діяльності.
• Посилення співпраці:  Митні органи в усьому світі все частіше співпрацюють для обміну інформацією та передовим досвідом проведення аудитів. Така співпраця дозволяє їм краще виявляти та протидіяти новим тенденціям у сфері митного шахрайства та недотримання митних правил.
• Роль угод про вільну торгівлю (УВТ):  Поява угод про вільну торгівлю зі складними правилами походження та преференційним режимом додала ще один рівень складності до митного аудиту. Аудитори тепер повинні переконатися, що компанії правильно претендують на пільги за цими угодами та виконують усі пов'язані з ними зобов'язання.
• Зосередьтеся на спрощенні процедур: Хоча забезпечення дотримання вимог залишається основною метою, сучасний митний аудит також спрямований на сприяння законній торгівлі. Це означає спрощення процесу аудиту для компаній з низьким рівнем ризику та впровадження заходів, які дозволяють уникнути непотрібних затримок для законослухняного бізнесу.
• Розуміння для бізнесу: Підприємства, які беруть участь у міжнародній торгівлі, повинні добре розуміти митне законодавство та можливості проведення перевірок. Це включає ведення точної та повної торгової документації, впровадження надійних систем внутрішнього контролю та звернення за професійною консультацією в разі потреби.

Завдяки впровадженню технологій, зосередженню уваги на управлінні ризиками та сприянню співпраці, митний аудит відіграє життєво важливу роль у підтримці справедливого та безпечного середовища міжнародної торгівлі у 21 столітті.

Використані джерела

• Податкова служба Ірландії: Митний аудит - Доходи: [https://www.revenue.ie/en/customs/businesses/audit-appeals/audit/index.aspx](https://www.revenue.ie/en/customs/businesses/audit-appeals/audit/index.aspx)
• Митна та прикордонна служба США (CBP): Аудити/Аудит торговельного регулювання | Митна та прикордонна служба США: [https://www.cbp.gov/trade/programs-administration/audits](https://www.cbp.gov/trade/programs-administration/audits)
• Deloitte: Митні розслідування та аудит Довіряють. Трансформаційні. Разом. - Deloitte: [недійсна URL-адреса видалена].

Додаткові ресурси

• National Audit Office (UK): https://www.nao.org.uk/
• International Customs Organizations (WCO): https://www.wcoomd.org/